Налоговый вычет 2024: виды, условия, получение

Налоговые вычеты – это общее название государственных льгот, которые позволяют гражданам вернуть часть НДФЛ, уплаченного с доходов, или освободиться от будущих налоговых платежей (зависит от вида конкретного вычета и выбранного способа получения преференции).

Налоговые вычеты – что это такое, и как это работает

Каждый гражданин, получающий официальный доход, обязан уплатить 13% в счет государства в виде НДФЛ. С 2024 года действуют две ставки подоходного налога:

• 13% взимается с доходов общей суммой менее 3 млн. руб.;
• 15% взимается с доходов, превышающих отметку в 3 млн. руб.

Прогрессивная система ставок распространяется не на всю сумму годовых доходов. Например, гражданин, который по итогам отчетного периода задекларировал доход в 3 млн. 500 тыс. руб., будет платить НДФЛ по ставкам:

• 13% на сумму в 3 млн. руб.;
• 15% на остаток в 500 тыс. руб.

Налоговые вычеты не предоставляют гражданам возможность не платить подоходный налог на весь доход или какую-то его часть. Однако с их помощью можно изначально уменьшить размер учитываемого в налогообложении дохода на сумму вычета, тем самым уменьшив налоговый сбор. Например, если гражданин из примера выше получит стандартный вычет на ребенка на сумму в 100 тыс. руб., по итогам года он будет обязан оплатить налог следующим образом:

• 13% на сумму в 3 млн. руб.;
• 15% на остаток в 400 тыс. руб.;
• 0% на сумму вычета в 100 тыс. руб.

Однако далеко не все граждане самостоятельно подают налоговую декларацию по своим доходам по итогам года и самостоятельно уплачивают НДФЛ. Лица, ведущие официальную трудовую деятельность, получают заработную плату, с сумм которой уже до выдачи денежных средств работодателем был удержан подоходный налог, после чего – отправлен в счет государства.

Поэтому налоговые вычеты в большинстве случаев предоставляются не в виде права на освобождение части доходов от НДФЛ, а в форме компенсационной выплаты или в виде возможности уменьшить сумму будущих начисленных налогов.

Какие налоговые вычеты существуют в России

Российским налоговым законодательством предусмотрено несколько различных налоговых вычетов. Для получения каждого из них гражданину необходимо соответствовать условиям преференции, однако все они действуют одинаково – освобождают часть дохода от НДФЛ. Список действующих налоговых вычетов:

• стандартный вычет на ребенка;
• группа социальных вычетов;
• инвестиционный вычет;
• имущественный вычет;
• группа профессиональных вычетов.

Стандартный налоговый вычет на детей

Стандартный налоговый вычет полагается за каждого ребенка. Гражданин, оформивший льготу, может ежемесячно освобождаться от подоходного налога:

• 1 тыс. 400 руб. – на первого и второго ребенка в семье;
• 3 тыс. руб. – на третьего и каждого последующего ребенка в семье;
• 12 тыс. руб. – на несовершеннолетнего ребенка с инвалидностью I или II группы (если ребенок учится в высшем или средне-профессиональном образовательном учреждении на очной форме, право на получение вычета сохраняется до момента, пока он не завершит обучение, не будет отчислен, или ему не исполнится 24 года).

Стандартный вычет могут получить только те граждане, которые имеют постоянный доход, получаемый в результате ведения официальной трудовой деятельности. Воспользоваться преференцией может:

• отец детей;
• мать детей;
• супруга и супруг разведенных отца и матери детей, причем не важно, проживают ли они совместно с ними, или нет.

Стандартный налоговый вычет можно получать до того момента, пока сумма доходов, полученная в течение календарного года, не превысит отметку в 350 тыс. руб. Месяц, когда это случилось, станет последним в текущем отчетном периоде, когда льгота была предоставлена. В дальнейшем, действие преференции можно будет возобновить с января следующего календарного года. Таким образом, максимальная ежегодная сумма вычета для каждого получателя составляет:

350 000 * 13% = 45 тыс. 500 руб.

Социальные налоговые вычеты

За счет социального вычета можно освободиться от подоходного налога за расходы на:

• благотворительность;
• учебу;
• лечение, покупку медикаментов и технических средств реабилитации;
• пенсионное обеспечение.

Важно: Для всех социальных вычетов, кроме оплаты обучения детей, действует общее ограничение. За один календарный год гражданин не может вычесть из налогооблагаемой базы более 120 тыс. руб. 

Благотворительность

Каждый гражданин, совершающий взносы в благотворительные фонды, может вычесть их суммы из налогооблагаемой базы своих доходов. Такая возможность предоставляется, если пожертвования были отправлены в:

• благотворительные организации;
• некоммерческие социальные организации;
• некоммерческие организации, чья деятельность связана с наукой, культурой или непрофессиональным спортом;
• религиозные организации.

На Заметку: Вычитаемая сумма за благотворительность не может превышать 25% доходов гражданина и не может составлять более 120 тыс. руб. в год.

Учеба

Гражданин, оплативший обучение себе или своим близким родственникам (дети, родные братья и сестры), может вычесть из налогооблагаемой базы определенную сумму. Если оплачивалась учеба детей, это 50 тыс. руб. в год, если оплачивалось собственное обучение или образование братьев и сестер – 120 тыс. руб. в год.

Преференция предоставляется, если образовательное учреждение (школа, колледж или техникум, академия, институт или университет, а также детский сад):

• имеет все необходимые лицензии на ведение образовательной деятельности;
• располагается на территории Российской Федерации. 

Лечение

Освободить от НДФЛ можно часть дохода (не более 120 тыс. руб.), равную расходам на:

• лечение в государственных и в аккредитованных частных медицинских учреждениях;
• покупку выписанных доктором препаратов;
• приобретение технических средств реабилитации для инвалидов.

Пенсионное обеспечение

За счет налогового вычета гражданин может освободить часть доходов (не более 120 тыс. руб.), которая была отправлена:

• на формирование пенсионных накоплений, размещенных в каком-либо Негосударственном пенсионном фонде;
• на формирование накопительной части будущего пенсионного обеспечения (независимо от того, размещена она в ПФР РФ, или в каком-либо НПФ). 

Инвестиционный вычет

Денежные средства, полученные в результате инвестиционной деятельности, могут быть вычтены из налогооблагаемых доходов (не более 3 млн. руб. в год). Такая возможность доступна за сделки по купле-продажи свободных ценных бумаг, которые находились в собственности более 3 лет, и за пополнение ИИС.

Важно: Если реализованные ценные бумаги были размещены на индивидуальном инвестиционном счете гражданина, полученная в результате их продажи прибыль не может быть включена в налоговый вычет.

Имущественный вычет

Налоговый вычет по недвижимости можно получить как за продажу, так и за покупку. Получить вычет за проданное имущество можно, если собственник владел им не менее 5 лет. Однако есть исключение. Если право собственности было получено в результате одного из частных случаев, тогда минимальный срок владения составит 3 года. К таковым относятся:

• наследование;
• приватизация;
• заключение договора пожизненного содержания с иждивенцем.

Также минимальный срок владения будет составлять 3 года, если проданное имущество являлось единственным жильем гражданина. Максимальная сумма вычета составляет:

• 1 млн. руб. – за жилые дома, квартиры, дачи и садовые домики;
• 250 тыс. руб. – за гаражи, нежилое имущество, земельные участки. 

При приобретении недвижимости гражданин может вернуть 13% от 2 млн. руб., потраченных на покупку недвижимого имущества или земельных участков, и 13% от 3 млн. руб., потраченных на строительство собственного дома и на погашение процентов по ипотечным кредитам.

Профессиональные налоговые вычеты

Каждый гражданин, занимающийся предпринимательством, может вернуть уплаченный подоходный налог с 20% доходов, полученных в результате:

• предпринимательской деятельности в качестве ИП;
• нотариальной и адвокатской деятельности;
• работ, выполненных на основании заключения договоров ГПХ;
• продажи прав на авторство научных и литературных произведений и трудов, а также объектов искусства.

Профессиональный вычет можно получить только в том случае, если гражданин исправно вовремя платит налоги.

Получение налоговых вычетов

Алгоритм получения вычетов одинаков в отношении всех их разновидностей:

1. Сбор документов.
2. Подача заявления в ФНС.
3. Выбор способа получения.
4. Ожидание рассмотрения заявки.
5. Получение вычета.

Суммы вычета можно получить двумя способами:

• в виде денежной компенсации;
• в виде снижения сумм будущих налогов.

Все существующие налоговые вычеты доступны одновременно. Если гражданин ведет официальную трудовую деятельность или самостоятельно подает декларацию о размере полученных доходов, дивидендов и прибыли, тогда при соблюдении условий он может претендовать на оформление всех существующих вычетов одновременно.