Налоговый вычет работающим пенсионерам при покупке квартиры в 2020 году

В 2020 году официально трудоустроенные пенсионеры имеют право получить имущественный налоговый вычет. Условия предоставления преференции не изменились. Суть льготы заключается в возврате гражданину ранее уплаченного подоходного налога.

Основные положения предоставления имущественного налогового вычета

Основные положения, регулирующие условия предоставления вычета при приобретении недвижимости регламентированы НК РФ. При получении преференции работающему пенсионеру важно учесть массу нюансов.

Кому предоставляется преференция

Право на возмещение НДФЛ при приобретении недвижимости возникает не у всех пенсионеров, а только у тех, кто отчисляет подоходный налог. То есть, воспользоваться льготой смогут граждане, находящиеся на пенсионном обеспечении, которые:

• исполняют трудовые обязанности по договору и получают заработную плату;
• сдают в аренду недвижимость и уплачивают НДФЛ;
• занимаются перепродажей недвижимого и движимого имущества, а от прибыли уплачивают подоходный налог.

Самозанятые пенсионеры и индивидуальные предприниматели не являются плательщиками НДФЛ, поэтому правом на вычет при покупке квартиры воспользоваться не могут.

Важно! Пенсионеры, в отличие от обычных работающих граждан, после приобретения недвижимости вправе запросить возврат НДФЛ, уплаченный в течение 3 лет до момента совершения сделки.

Условия предоставления имущественного вычета

Если на момент окончания сделки, сумма уплаченного НДФЛ не покрывает размер вычета, то пенсионер вправе перенести его предоставление на последующие три года.

По желанию, гражданин может написать заявление на уменьшение ежемесячного платежа по налогу. Например, если сумма выплаты оказывается меньше внесенных взносов на 40 000 рублей, а доход гражданина составляет 26000 рублей, то в течение следующего года он имеет возможность не платить НДФЛ, а получать начисленную работодателем сумму полностью.

Важно! За возвратом подоходного налога может обратиться неработающий пенсионер, который прекратил трудовые отношения не более чем 4 года назад.

Вычет не предоставляется покупателям, которые приобрели недвижимость у близких родственников (мамы, папы, бабушки, дедушки, брата, сестры).

Возврат НДФЛ при продаже недвижимости предоставляется при соблюдении продавцом важных условий.

№ пп	Условия	Пояснение
1	Для покупки недвижимости пенсионер использовал исключительно собственные средства.	К собственным накоплениям относят и ипотечные кредиты. А вот использование субсидии по государственным программам, например, Материнского капитала, не дает возможности получить налоговый вычет.
2	Проживание покупателя в России	Право на вычет возникает у пенсионеров, постоянно проживающих в России. Если гражданин РФ просто приехал на территорию РФ, чтобы продать квартиру, а затем вновь уезжает на постоянное место жительства за границу, то выплата не предоставляется.
3	Гражданство пенсионера РФ	Правом на предоставление имущественного вычета обладают работающие пенсионеры, которые трудятся на территории РФ и уплачивают НДФЛ.

Пенсионер имеет возможность обратиться за вычетом немного позже даты совершения сделки. Такое часто происходит, если у гражданина недостаточно уплаченного НДФЛ для его возмещения.

Имущественный вычет и его максимальная сумма

НК РФ разрешает пенсионеру получить имущественный вычет при приобретении недвижимости стоимостью до 2 млн. рублей. Однако если квартира стоит немного дороже, это не значит, что гражданин не сможет воспользоваться льготой. Просто выплата будет предоставлена не в полном объеме, а точнее от верхней границы стоимости недвижимости, определенной законом.

Важно! Если недвижимость приобретена по ипотечному договору, то дополнительно можно возместить НДФЛ от суммы процентов до 3 млн.рублей.

Средства, потраченные на покупку недвижимости	Максимальная стоимость недвижимости, в млн.руб.	Максимальный размер вычета, в тыс.руб.
Собственные	2	260
Кредитные	2	260 + 13% от уплаченных процентов от 3 млн. до 390

Чтобы рассчитать сумму вычета, необходимо стоимость квартиры умножить на ставку по НДФЛ 13%. Законодательством РФ предусмотрено ограничение суммы, подлежащей выплате пенсионеру при покупке квартиры в качестве имущественного вычета на уровне 260000 рублей (2 млн. * 13% = 260 тыс.руб.).

Пример 1

Пенсионер Попов Р.Л. работает по трудовому договору с 2016 года. В 2020 году мужчина приобрел квартиру стоимостью 1,8 млн. рублей. Попов обратился в ФНС с просьбой предоставить ему имущественный вычет.

Решение 1. 1,8 млн. * 13% = 234000 рублей – сумма, которую можно возвратить в ФНС.

Пример 2

Работающий пенсионер Петров Т.Б., приобрел квартиру в 2020 году стоимостью 3 млн. рублей. Необходимо рассчитать сумму имущественного вычета, которую получит Петров от ФНС.

Решение 1. Так как стоимость недвижимости, приобретенной Петровым выше максимально установленной цены, вычет предоставляется от суммы, установленной на законодательном уровне (2 млн. рублей).

2 млн. * 13% = 260 тыс.руб.

Как рассчитать сумму имущественного вычета

Чтобы рассчитать сумму имущественного вычета, подлежащую выплате покупателю недвижимости ФНС России, стоимость квартиры необходимо умножить на ставку по НДФЛ 13%.

Важно! Если уплаченный пенсионером НДФЛ за последние 3 года меньше начисленного вычета, то ФНС выплатит только доступную сумму. Однако остаток можно перенести для получения в следующем году.

Пример 1

Пенсионер Павлов Р.Л. работает по трудовому договору с января 2018 года и получает заработную плату в размере 25000 рублей. В январе 2020 года мужчина приобрел квартиру стоимостью 1,8 млн. рублей и решил воспользоваться правом на имущественный вычет. Ранее Петров не работал с 2008 года.

Решение 1. Стоимость квартиры не превышает максимальную цену, установленную на законодательном уровне 2 млн. рублей, поэтому вычет предоставляется в полном объеме.

1. В первую очередь необходимо рассчитать размер имущественного вычета, подлежащего предоставлению ФНС Петрову. 1,8 млн. * 13% = 234 000 рублей.
2. Далее определим общую сумму уплаченного Петровым НДФЛ. 25000 * 13% * 12 * 2 = 78000 рублей.
3. Так как, сумма НДФЛ внесенная Петровым за последние 3 года меньше подлежащего уплате вычета, ФНС предоставит лишь доступный лимит, а точнее 78000 рублей.
4. Определим остаток суммы имущественного вычета. 234000 – 78000 = 156000 рублей. За остатком Петров может обратиться в течение последующих трех лет после совершения сделки купли продажи, либо написать заявление на возмещение НДФЛ в текущем периоде.
5. Если Петров решит возмещать НДФЛ за счет имущественного вычета, то мужчина будет получать заработную плату в полном объеме (25000 рублей) еще 3 года, так как 156 000 / (25000 * 13%) = 48 месяцев больше установленного законодательством РФ периода.

Таким образом, за приобщение недвижимости  Петров вернет НДФЛ на сумму 78000 + (25000 * 13% * 36) = 195000 рублей.

Пример 2.

Пенсионер Марков П.Д. работает с 2009 года и получает заработную плату 70 000 рублей. В 2020 году мужчина приобрел квартиру стоимостью 3,4 млн. рублей. Необходимо рассчитать сумму имущественного вычета, подлежащую выплате Маркову.

Решение 1. Так как стоимость приобретенного имущества выше максимальной цены, установленной на законодательном уровне, расчет вычета производится от 2 млн. рублей.

• 2 млн. * 13% = 260 тыс.рублей – размер вычета, на получение которого претендует Марков.
• 70000 * 13% * 36 = 327600 рублей – сумма НДФЛ, уплаченная пенсионером за последние 3 года.

Так как, уплаченный Марковым подоходный налог выше суммы имущественного вычета внесенного пенсионером, он получит максимально возможную компенсацию в размере 260 тыс. рублей.

Оформление имущественного вычета пенсионером в 2020 году

Чтобы оформить имущественный вычет, пенсионеру необходимо по окончанию отчетного периода, в котором была совершена сделка купли-продажи, подготовить пакет документов и обратиться в ФНС России.

• СНИЛС, гражданский паспорт пенсионера и пенсионное удостоверение;
• выписка из ЕГРН;
• декларация по форме 3-НДФЛ, справка 2-НДФЛ;
• договор купли-продажи;
• свидетельство о разводе или о браке (при необходимости);
• ипотечный договор (при наличии такового).

Обратившись в ФНС, сотрудник ведомства выдаст пенсионеру бланк заявления, которое нужно заполнить без ошибок и разборчивым почерком.

Документы и заявление можно направить в ФНС через личный кабинет налогоплательщика. В таком случае заявитель сэкономит время на предоставление бумаг.

Получить имущественный вычет можно напрямую через ФНС на счет в банке или через работодателя. Второй вариант подразумевает направление имущественного вычета в счет последующей уплаты НДФЛ.

Типичные ошибки при получении имущественного вычета работающими пенсионерами

Несмотря на то, что получение имущественного вычета простая и обыденная процедура, часто пенсионеры допускаю ошибки при оформлении преференции.

Ошибка 1. Пенсионер Ломов Р.К. устроился на работу в январе 2019 года. В феврале мужчина приобрел квартиру и обратился за возмещение подоходного налога. В предоставлении преференции Ломову отказали.

Решение 1. Дело в том, что обратиться за выплатой можно лишь по окончании налогового периода, а точнее на следующий год после совершения сделки купли-продажи. Ломову необходимо повторно подготовить документы и подать заявление в январе 2023 года.

Ошибка 2. Пенсионер Моторин П.Д. уволился с работы в январе 2019 года. В феврале 2020 года мужчина приобрел квартиру. Моторину посоветовали обратиться в ФНС за получением имущественного вычета, но пенсионер отказался, так как считает, что преференция ему не положена. По закону, возврат НДФЛ осуществляется только работающим пенсионерам.

Решение 2. Согласно действующему налоговому законодательству, имущественный вычет могут получить все пенсионеры, которые имеют облагаемый НДФЛ доход. В том случае, если гражданин, находящийся на пенсионном обеспечении, приобрел квартиру в течение 3 лет после расторжения трудового контракта, он также может претендовать на получение преференции.

Ответы на часто задаваемые вопросы по теме предоставления имущественного вычета работающим пенсионерам в 2020 году

В процессе получения имущественного вычета у работающих пенсионеров часто возникают вопросы, которые носят типичный характер.

Вопрос 1. Я пенсионер, но работаю на предприятии с 2015 года. В 2010 году мы с женой купили квартиру. У меня небольшая заработная плата, поэтому с нее я не смогу получить максимально возможную сумму. Можно ли оформить вычет и мне и супруге?

Ответ 2. Если супруги не имеют брачного договора, состоят в официальном браке, то каждый из них имеет право обратиться за получением имущественного вычета при покупке недвижимости. Лимит для каждого из них составляет 2 млн. рублей, однако получить возврат НДФЛ можно лишь в пределах стоимости недвижимости. Например, если супруги приобрели квартиру по цене 3 млн. рублей, то муж и жена смогут подать заявление на получение имущественного вычета от 1,5 млн. рублей. При этом делить стоимость квартиры для получения преференции можно в любом значении (1 млн. супруге, 2 млн. мужу и т.п). Таким образом, можно вполне законно увеличить максимально возможную выплату.

Вопрос 2. Моя мама пенсионерка, не работает. Мы купили ей квартиру, но в качестве покупателя выступала она. Можем ли мы получить имущественный вычет вместо нее?

Ответ 2. Право на возмещение НДФЛ родственникам не переходит. Если пенсионерка не работает более 3 лет, то у нее нет возможности воспользоваться преференцией.

Вопрос 3. В 2018 году мы с супругой приобрели 2 квартиры по цене 1,2 млн. и 800 млн. рублей. Можем ли мы оформить имущественный вычет в отношении каждой из них.

Ответ 3. Начиная с 2014 года, у заявителей возникло право переносить остаток доступного лимита для получения преференции на другие объекты недвижимости. Таким образом, если квартира стоит менее 2 млн. рублей, то остаток можно перенести на другой купленный объект. В данном случае разрешено оформить преференции в отношении обоих квартир, так, как их совокупная стоимость составляет 2 млн. рублей.