Граждане, получающие пенсионное обеспечение от государства, имеют право на получение различных льгот, пособий и других мер поддержки. Одними из предоставляемых преференций являются налоговые послабления.
Пенсионер и «предпенсионер» – в чем разница?
Пенсионером является гражданин, получающий материальное обеспечение от государства. Выплаты могут назначаться в связи с достижением возраста выхода на пенсию или по отдельным основаниям (выслуга лет, социальный статус и т.д.).
После принятия реформы 2018 года пенсионный возраст стал постепенно увеличиваться. Однако, вместе с этим, условия получения некоторых льгот, в том числе, и налоговых, не изменились. Это послужило причиной для ввода понятия «предпенсионеры». Таковыми являются граждане, которым до момента достижения возраста выхода на пенсию осталось немного времени.
В вопросе льгот по налогообложению, «предпенсионерами» являются следующие граждане:
- женщины, достигшие 55-летнего возраста;
- мужчины, достигшие 60-летнего возраста.
Виды налоговых льгот
«Предпенсионеры» получат послабления по следующим видам налоговых сборов:
- подоходный налог;
- государственные пошлины;
- транспортный налог;
- имущественный налог;
- земельный налог.
НДФЛ
Граждане, получающие пенсионное обеспечение от государства, в полной мере освобождаются от обязательств по уплате налога на доходы физических лиц с этих выплат. Условия получения льготы простые: чтобы не платить сборы с пенсий, необходимо получать эти самые пенсии.
Соответственно, с повышением возраста выхода на пенсионное обеспечение увеличился и возраст, по достижении которого гражданин может освободить часть своих доходов от НДФЛ. «Предпенсионеры» потеряли это право, так как не являются получателями материального обеспечения.
Исключение составляют те граждане, которые в статусе «предпенсионера» уже начали получать обеспечение. К таким относятся лица, столкнувшиеся со сложностями в вопросе трудоустройства. Официально зарегистрировавшись в качестве безработного в Центре занятости населения, при соблюдении условий и требований, они могут выйти на пенсию в досрочном порядке на два года раньше. В итоге, они также освободят часть своих доходов от НДФЛ.
Помимо пенсий, от подоходного налога также освобождаются различные государственные:
- пособия;
- компенсации;
- дотации;
- разовые выплаты материальной помощи и т.д.
Полный перечень выплат, с которых не взимается подоходный налоговый сбор, закреплен в содержании ст. 217 НК РФ.
Также получатели пенсионного обеспечения вправе оформлять имущественный вычет по особым правилам. Каждый гражданин Российской Федерации при приобретении жилого объекта недвижимости может вернуть часть уплаченных налогов в размере 13% от стоимости купленного имущества. По общим правилам, делать это можно только за тот календарный год, в течение которого была совершена сделка. Однако пенсионеры вправе оформить имущественный вычет, который предоставляется на основании приобретения квартиры или дома, сразу за четыре года. Такая привилегия недоступна иным категориям граждан, кроме пенсионеров.
Государственные пошлины
Послабления по вопросам уплаты государственных налоговых сборов предоставляются пенсионерам. Соответственно, с повышением возраста ухода на отдых увеличился и возраст граждан, получающих эту льготу.
Ее суть заключается в полном освобождении от необходимости уплаты государственной пошлины при обращении в суды с иском в отношении:
- Пенсионного Фонда РФ;
- какой-либо негосударственной пенсионной организации;
- Министерства Обороны РФ (только для военных пенсионеров) и т.д.
Право не платить государственный налоговый сбор предоставляется, если соблюдены следующие условия:
- причина иска каким-либо образом связана с вопросами пенсионного обеспечения, например, «потеря» определенных лет стажа трудовой деятельности, повлиявшая на размер ежемесячной выплаты;
- оценочная стоимость предъявляемых исковых требований не превышает отметку в 1 млн. руб.
На Заметку: Освобождение от госпошлины предусмотрено только по искам, связанным с пенсией. При обращении в суд по другим вопросам пенсионеры должны платить государственный налоговый сбор за подачу заявления, как и все остальные граждане.
Право пенсионера не платить госпошлину зафиксировано в положениях второго и третьего пунктов ст. 333.36 НК РФ.
Транспортный налог
Условия получения льгот по транспортному налогу определяются на уровне регионального законодательства. Соответственно, каких-либо единых правил и требований по стране нет. Например, в Москве освобождение от налогового сбора на транспорт в отношение одной единицы техники мощностью до 200 л. с. действует для отдельных категорий пенсионеров. К ним относятся лица, являющиеся:
- Героями СССР;
- Героями РФ;
- владельцами Ордена Славы;
- ветеранами ВОВ;
- ветеранами боевых действий;
- участниками групп ликвидации последствий аварии Чернобыльской АЭС;
- пострадавшими от радиационного облучения.
В то же время, в Санкт-Петербурге послабления по транспортному налогу предоставляются абсолютно всем пенсионерам. Причем принимается во внимание старый возраст выхода на пенсию (55 лет – женщины, 60 лет – мужчины). То есть, льготу получают и «предпенсионеры». В СПб эти люди могут в полной мере освободиться от транспортного налога в отношение одного автомобиля мощностью до 150 л. с., который был собран на территории Российской Федерации или в других государствах-членах ЕАЭС, а именно:
- Республика Армения;
- Республика Беларусь;
- Республика Казахстан;
- Киргизская Республика.
В Санкт-Петербурге – наиболее «щедрые» льготы по транспортному налогу. В других регионах послабления для пенсионеров скромнее, например:
- Костромская обл. – 50% от начисленного платежа;
- Тамбовская обл. – снижение налоговой ставки 20 руб. до 5 руб. на автомобиль мощностью до 100 л.с.
Узнать о наличии льготы для пенсионеров по транспортному налогу и о правилах и условиях ее предоставления можно, обратившись в справочную местного отделения налоговой службы.
Имущественный налог
Льготы по имущественному налогу для пенсионеров закреплены на уровне федерального законодательства. Подробно об этом сказано в содержании ст. 407 НК РФ. Оформленная преференция позволяет освободить от налогообложения один объект недвижимости одного типа. Суммарно получатель преференции может не платить налоговый сбор за:
- один дом или его часть (если пенсионер является частичным собственником);
- одну квартиру или ее часть;
- одну комнату;
- один гараж или одно парковочное место;
- одно хозяйственное строение (площадью до 50 м2) на садовом или дачном участке;
- мастерскую (ателье, творческая студия и т.д.).
На Заметку: Льгота по освобождению мастерской от имущественного налога предоставляется только тем пенсионерам, которые занимаются творческой деятельностью, в том числе профессионально в целях получения дохода.
Если у льготника в собственности находится два одинаковых по типу объекта недвижимости, например, две квартиры, льгота предоставляется ему следующим образом:
- по выбору;
- по сумме налогового сбора – оформляется на тот объект, где налог больше (способ применяется, если сам пенсионер не сделал выбор).
До 2019 года правом получения послаблений по имущественному налогу обладали только пенсионеры. Однако с 1 января 2019 года, когда возраст выхода на пенсионное обеспечение начал расти, получатели этой льготы были переквалифицированы в «предпенсионеров». Сейчас оформить льготу по имущественному налогу могут все граждане в возрасте от 55 лет (женщины) и от 60 лет (мужчины). Причем получают они пенсионное обеспечение, или нет – не имеет значения.
Земельный налог
Возраст получения льготы по земельному налогу не был увеличен вместе с повышением пенсионного возраста. Сейчас оформить так называемые «необлагаемые 6 соток» могут «предпенсионеры» в возрасте от 55 и 60 лет (женщины и мужчины соответственно).
Например, если получатель владеет участком площадью в 5 соток, он вовсе освобождается от земельного налога. Если же площадь территории составляет, например, 10 соток, налог будет начисляться только на 5.
Послабления по земельному налогу для «предпенсионеров» – это льгота федерального значения. Правила и условия ее предоставления регламентированы в пятом пункте статьи 391 НК РФ.
Получение льгот
Все налоговые преференции пенсионерам и «предпенсионерам» предоставляются через территориальное управление ФНС по месту жительства. Подать заявление на оформление можно:
- обратившись в налоговую лично;
- отправив документы по почте;
- посетив Многофункциональный центр;
- воспользовавшись сервисами государственного интернет-портала nalog.ru или портала Госуслуги.
На практике, подавать заявление не обязательно. Как утверждает ФНС, льготы по земельному, транспортному и имущественному налогу оформляются в автоматическом режиме. Поэтому перед обращением в налоговую стоит проверить наличие оформленных преференций. Вполне вероятно, они уже получены.
